IIA Internal Audit Fundamentals (IIA-CIA-Part1中文版) - IIA-CIA-Part1 中文 FREE EXAM DUMPS QUESTIONS & ANSWERS]

Question 1

內部稽核活動是使用逐項稽核方法來稽核組織圍繞企業社會責任的控制。下列哪一項是內部稽核活動需要考慮的要素？

A. 股東與投資者 B. 工作條件。 C. 員工家屬。 D. 市場競爭。

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Question 2

指派內部稽核團隊審查組織的資訊安全協議現場工作完成後，內部稽核員發現安全存取審查中存在錯誤該錯誤可能會影響專案的整體結果下列哪一項是最適當的行動方案對於內部稽核師？

A. 繼續按計畫結束約定，不考慮已識別的錯誤 B. 按時向高階管理層發出審計報告，但包含有關錯誤的免責聲明 C. 繼續解決錯誤，並在預定的退出會議期間向專案主管報告任何更正情況 D. 將錯誤告知業務主管，並允許主管確定要採取的適當措施

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Correct Answer: D Vote an answer

Question 3

某組織採用持續監控，並考慮實施定期評估以評估其風險管理流程的持續有效性。關於此類定期評估，下列哪一項敘述是正確的？

A. 定期評估通常比持續監控更快發現問題。 B. 定期評估頻率可能取決於持續監測的結果。 C. 定期評估被認為不如持續監測客觀。 D. 定期評估比持續監測更有效。

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Question 4

根據 MA 指導，下列哪一項賦予內部稽核活動要求第三方服務提供者提供發票證明文件的權力？

A. 內部稽核章程。 B. 內部稽核政策手冊。 C. 品質保證和改進計劃。 D. 董事會。

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Question 5

下列哪一項是控制環境中潛在問題的危險訊號？

A. 編製財務報表時的職責分工 B. 存在舉報政策和詐欺熱線 C. 關鍵財務職位的流動率較低 D. 以佣金為基礎的薪酬結構

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Question 6

關於內部稽核活動的品質保證和改進計劃，下列哪一項必須向董事會報告？

A. 先前進行的內部評估的摘要。 B. 組織內部稽核師的獨立性聲明。 C. 與評估團隊的會議記錄（如果已識別並討論了關鍵風險）。 D. 執行品質評估的頻率。

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Question 7

在對一項小型內部審計活動進行品質保證審查之後，外部審查員和首席審計執行官 (CAE) 無法就審查中發現的幾個缺陷的重要性達成一致。下列哪一項是審核人員最適當的下一步措施？

A. 在發布最終報告之前，請要求審計委員會進行仲裁以解決差異 B. 從合作範圍中移除分歧領域，並尋求與 CAE 達成非正式妥協。 C. 發布報告，指出其中的缺陷並針對存在分歧的地方提出評論。 D. 向高階管理層發布報告，指出其中存在的缺陷並立即解決。

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Question 8

根據標準，下列何者是內部稽核專業發展計畫的要求？

A. 計畫必須包括認證途徑，以便每個內部稽核師都擁有財務審計認證。 B. 計畫必須確保員工發展活動主要基於完成審計計畫所需的技能和能力。 C. 計畫必須包括輪調審計領域，以便審計員獲得業務知識，有效率地履行職責。 D. 計畫必須包括輪調審計員到業務部門執行臨時任務，以便他們能夠獲得更多的業務知識。

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Question 9

一位對審計報告評級不滿意的審計客戶打電話給首席審計執行官 (CAE)，抱怨執行審計的內部審計師有偏見，因為他的配偶在審查領域工作，而這名配偶在被解僱員工名單上。下列哪一種措施最適合防止這種情況的發生？

A. 要求人力資源經理提交所有未來求職者的數據，以便識別審計員的親屬。 B. 要求審計客戶揭露與審計師的任何潛在利益衝突。 C. 啟動內部調查，以澄清是否有偏見的判斷。 D. 要求內部稽核師揭露任何潛在的利益衝突。

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Question 10

下列哪一項有關風險管理的敘述是正確的？

A. 內部稽核師負責管理組織的風險 B. 必須聘請外部審計師來評估詐欺的可能性以及組織如何管理詐欺風險 C. 在參與計劃期間進行的高級風險評估是一個詳細的逐步分析過程 D. 如果風險以其他方式降低到可接受的水平，則缺乏控制是可以接受的

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Question 11

管理階層希望對其 200 名員工的製造部門所實施的控制措施的整體有效性進行自我評估。下列哪一種以客戶為導向的方法可能是實現這一目標的最有效方法？

A. 調查。 B. 觀察。 C. 研討會。 D. 訪談。

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Question 12

在為一家汽車製造公司準備審計計劃時，首席審計執行長（CAE）注意到該公司的工程部門獲得了高風險評級。然而，內部稽核活動人員不足，現有員工不具備充分評估工程部門有效性的必要技能。 CAE 採取的最適當的行動方案是什麼？

A. 招募具有所需能力的內部稽核員，等到他們受聘後，再將此稽核納入內部稽核計畫。 B. 繼續對工程部門進行審查，但用來自外部工程公司的非審計人員補充內部審計團隊，這些非審計人員具有協助所需的技能 C. 建議管理階層接受評估的風險，直到內部稽核師能夠充分審查該領域。 D. 將工程部門納入審核計劃，使用可用的內部審核資源進行審核，並排除無法充分評估的程序。

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Question 13

下列哪一項應該在監督組織的道德氛圍方面發揮主導作用？

A. 董事會 B. 高階管理層 C. 內部稽核活動 D. 營運管理

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